Хто має подавати декларацію?

Загальні положення
Категорії платників податків, які зобов’язані подавати декларацію
Особи, які звільнені від подання декларації
Декларування доходів, отриманих з іноземних джерел
Терміни подання декларації та відповідальність за порушення

Загальні положення

Подання податкової декларації – це обов’язок, передбачений законодавством для певних категорій громадян та юридичних осіб. Декларація є офіційним документом, який містить інформацію про доходи, отримані протягом звітного року, та суму сплачених податків. Її основна мета – забезпечення прозорості та справедливості податкової системи, а також контроль за надходженням коштів до державного бюджету.

В Україні, основною формою податкової декларації для фізичних осіб є декларація про майновий стан і доходи. Цей документ дозволяє податковим органам отримати повну картину про фінансову діяльність громадян та обчислити суму податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), яку необхідно сплатити до бюджету. Важливо розуміти, що подання декларації не завжди означає сплату додаткового податку. У багатьох випадках, декларація потрібна для підтвердження сплачених податків та отримання повернення надміру сплачених коштів.

Податкове законодавство постійно змінюється, тому важливо бути в курсі останніх змін та правил подання декларацій. Інформацію про актуальні вимоги можна знайти на офіційному сайті Державної податкової служби України (ДПСУ) або звернутися за консультацією до податкового консультанта.

Категорії платників податків, які зобов’язані подавати декларацію

Не всі громадяни України зобов'язані подавати податкову декларацію. Існують чітко визначені категорії платників, які підпадають під цей обов'язок. До них належать:

• Особи, які отримували доходи, що оподатковуються за ставкою, відмінною від основної. Наприклад, якщо дохід отримано від продажу майна, здачі майна в оренду, або отримано як подарунок, то необхідно подати декларацію.
• Особи, які отримували доходи від двох або більше роботодавців протягом року. Якщо громадянин працював за сумісництвом, або змінював місця роботи, і в кожному місці роботи виплачувався дохід, то необхідно подати декларацію для об’єднання цих доходів та розрахунку загальної суми податку.
• Особи, які отримували іноземні доходи. Доходи, отримані з джерел за межами України, підлягають декларуванню та оподаткуванню в Україні.
• Фізичні особи – підприємці (ФОП). Залежно від обраної системи оподаткування, ФОП зобов'язані подавати декларацію про доходи та витрати.
• Особи, які отримували доходи від продажу сільськогосподарської продукції. У певних випадках, дохід від продажу сільськогосподарської продукції також підлягає декларуванню.
• Особи, які отримували благодійну допомогу у розмірі, що перевищує встановлений ліміт. Якщо сума благодійної допомоги перевищує певний поріг, вона підлягає оподаткуванню та декларуванню.

Важливо зазначити, що перелік категорій платників, які зобов'язані подавати декларацію, може змінюватися відповідно до змін у податковому законодавстві.

Особи, які звільнені від подання декларації

Існують певні категорії громадян, які звільнені від обов'язку подання податкової декларації. До них належать:

• Особи, які отримували доходи лише від одного роботодавця протягом року, і всі необхідні податки були сплачені роботодавцем. У цьому випадку, роботодавець самостійно розраховує та сплачує ПДФО та інші податки.
• Особи, які отримували доходи, що не підлягають оподаткуванню. Наприклад, доходи у вигляді соціальних виплат, пенсій, стипендій, тощо.
• Особи, які отримували доходи, оподатковані за фіксованою ставкою. Наприклад, доходи від продажу власного майна, що перебувало у власності більше трьох років.
• Пенсіонери, які отримують лише пенсійні виплати.
• Особи, які отримували доходи, що оподатковуються військовим збором за ставкою 1,5%, і всі необхідні платежі були сплачені.

Однак, навіть якщо особа звільнена від подання декларації, вона може подати її добровільно, наприклад, для отримання повернення надміру сплачених податків.

Декларування доходів, отриманих з іноземних джерел

Доходи, отримані з джерел за межами України, підлягають декларуванню та оподаткуванню в Україні. Це стосується як заробітної плати, так і інших видів доходів, таких як дивіденди, відсотки, роялті, доходи від продажу майна, тощо.

При декларуванні іноземних доходів необхідно враховувати особливості оподаткування в Україні та в країні, з якої отримано дохід. У багатьох випадках, між Україною та іншими країнами укладено угоди про уникнення подвійного оподаткування, які дозволяють зменшити суму податку, що сплачується в Україні.

Для декларування іноземних доходів необхідно надати до податкової служби документи, що підтверджують отримання доходу та сплату податків в іноземній державі.

Терміни подання декларації та відповідальність за порушення

Згідно з чинним законодавством, податкова декларація про майновий стан і доходи подається до 30 квітня року, що настає за звітним. Наприклад, декларацію за 2023 рік необхідно подати до 30 квітня 2024 року.

У разі порушення термінів подання декларації, платнику податків загрожує штраф. Розмір штрафу залежить від тривалості прострочення та суми податку, яку необхідно сплатити.

Важливо своєчасно подавати податкову декларацію та сплачувати всі необхідні податки, щоб уникнути неприємних наслідків та штрафів. У разі виникнення питань або труднощів з поданням декларації, рекомендується звернутися за консультацією до податкового консультанта або до Державної податкової служби України.

Думки експертів

Хто має подавати декларацію: Пояснює Іван Петренко, податковий консультант

Доброго дня! Мене звати Іван Петренко, я – сертифікований податковий консультант з понад 10-річним досвідом у сфері оподаткування фізичних осіб. Сьогодні ми поговоримо про важливе питання: хто має подавати декларацію про майновий стан і доходи (податкову декларацію)?

Це питання може здатися складним, але я постараюсь пояснити все максимально просто та зрозуміло.

Загальне правило: Декларацію про майновий стан і доходи зобов'язані подавати фізичні особи – резиденти України, які отримували доходи протягом звітного податкового року (тобто календарного року – з 1 січня по 31 грудня).

Але не всі доходи вимагають подання декларації. Існує перелік випадків, коли подавати декларацію обов'язково, а коли – необов'язково, але може бути вигідно. Розглянемо їх детальніше:

Обов'язкове подання декларації:

• Отримання доходів, які не оподатковувалися при виплаті: Це найпоширеніша ситуація. Наприклад, ви продали власне майно (квартиру, автомобіль, земельну ділянку), отримали дохід від здачі майна в оренду, отримали подарунок, виграш у лотерею, отримали дохід від інвестицій (наприклад, від продажу акцій або облігацій).
• Отримання доходів з джерел за межами України: Якщо ви отримували доходи від іноземних компаній або фізичних осіб, ви зобов'язані задекларувати ці доходи в Україні.
• Отримання доходів, оподаткованих за ставкою 18% та/або 1.5%: Наприклад, якщо ви отримуєте доходи від пасивних інвестицій, які оподатковуються за ставкою 18%, або доходи від продажу рухомого майна, яке оподатковується за ставкою 5% (але військовий збір 1.5% потрібно сплатити самостійно).
• Отримання сільськогосподарських доходів: Якщо ви отримуєте доходи від продажу сільськогосподарської продукції, ви зобов'язані подати декларацію.
• Отримання доходів, з яких не було утримано податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): Наприклад, якщо ви отримували дохід від фізичної особи, яка не є платником ПДФО.

Необов'язкове подання декларації (але може бути вигідно):

• Отримання заробітної плати: Якщо ви отримували лише заробітну плату, з якої роботодавець утримав і сплатив ПДФО та військовий збір, подавати декларацію зазвичай не потрібно. АЛЕ! Якщо ви маєте право на податкову знижку, вам необхідно подати декларацію, щоб її отримати.
• Податкова знижка: Це можливість повернути частину сплаченого ПДФО, якщо ви витратили кошти на певні цілі, передбачені Податковим кодексом України. Найпоширеніші приклади:
  • Оплата за навчання (ваше або родичів першого ступеня спорідненості).
  • Оплата за медичні послуги.
  • Сплата відсотків за іпотечним кредитом.
  • Благодійні внески.
  • Інвестиції в енергоефективність.

Важливо пам'ятати:

• Термін подання декларації: Зазвичай до 30 квітня року, наступного за звітним. У 2024 році термін подання декларації за 2023 рік – до 30 квітня 2024 року.
• Способи подання декларації:
  • Онлайн через Електронний кабінет платника податків.
  • Поштою (за рекомендованим листом).
  • Особисто в податковій інспекції.
• Штрафи за неподання декларації: За неподання декларації у встановлений термін передбачені штрафи.

Рекомендації:

Якщо ви не впевнені, чи потрібно вам подавати декларацію, або вам потрібна допомога з її заповненням, зверніться до професійного податкового консультанта. Це допоможе вам уникнути помилок та штрафів, а також скористатися всіма можливими податковими пільгами.

Сподіваюся, ця інформація була корисною для вас. Звертайтеся, якщо у вас виникнуть додаткові питання!

З повагою,

Іван Петренко

Податковий консультант

Контактна інформація: (Тут можна додати ваші контактні дані)