Хто платить податок при даруванні?

Що таке дарування та його особливості
Хто є платником податку при даруванні
Об’єкти, що оподатковуються при даруванні
Ставки податку на дарування
Звільнення від сплати податку на дарування
Порядок сплати податку на дарування
Документи, необхідні для сплати податку
Подарунки від нерезидентів
Практичні поради та можливі ризики
Зміни в законодавстві щодо податку на дарування

Що таке дарування та його особливості

Дарування – це безоплатна передача майна від однієї особи (дарувальника) іншій (одаряємому). Це відрізняється від купівлі-продажу, де відбувається обмін майна на гроші. Дарування регулюється Цивільним кодексом України, який визначає права та обов'язки сторін, а також наслідки такої угоди. Важливо розуміти, що дарування може бути здійснене як за життя, так і після смерті дарувальника (у вигляді заповіту).

Особливістю дарування є відсутність зустрічного виконання з боку одаряємого. Це означає, що одаряємому не потрібно нічого давати натомість. Однак, дарування може мати певні обмеження, наприклад, щодо дарування нерухомого майна або майна, яке потребує нотаріального посвідчення. Також, дарування може бути скасоване в певних випадках, передбачених законом, наприклад, якщо дарувальник після укладення угоди опинився у скрутному матеріальному становищі.

Хто є платником податку при даруванні

Платником податку на дарування є одаряємий, тобто особа, яка отримує майно у подарунок. Це означає, що саме одаряємий несе відповідальність за сплату податку до бюджету. Дарувальник, як правило, не є платником податку, але він зобов'язаний надати інформацію про дарування податковим органам, якщо це необхідно.

Важливо зазначити, що податок на дарування сплачується з вартості отриманого майна, яка визначається на дату дарування. Якщо вартість майна перевищує певний поріг, встановлений податковим законодавством, одаряємий зобов'язаний сплатити податок. Існують певні категорії осіб, які звільнені від сплати податку на дарування, про що йтиметься далі.

Об’єкти, що оподатковуються при даруванні

Не все майно, отримане у подарунок, підлягає оподаткуванню. До об'єктів, що оподатковуються, належать:

• Нерухоме майно (квартири, будинки, земельні ділянки).
• Транспортні засоби (автомобілі, мотоцикли, човни).
• Цінні папери (акції, облігації).
• Грошові кошти.
• Інше рухоме майно, вартість якого перевищує встановлений законом поріг.

Важливо розуміти, що вартість майна визначається на дату дарування. Для нерухомого майна та транспортних засобів зазвичай використовується оцінка, проведена незалежним оцінювачем. Для інших видів майна вартість може визначатися на основі ринкових цін.

Ставки податку на дарування

Ставка податку на дарування в Україні становить 6% від вартості отриманого майна. Ця ставка застосовується до всіх об'єктів, що підлягають оподаткуванню, за винятком випадків, коли одаряємий звільнений від сплати податку.

Наприклад, якщо ви отримали у подарунок квартиру вартістю 1 000 000 гривень, сума податку, яку вам потрібно сплатити, становитиме 60 000 гривень (1 000 000 * 0.06).

Звільнення від сплати податку на дарування

Існують певні категорії осіб, які звільнені від сплати податку на дарування. До них належать:

• Члени сім'ї першого ступеня споріднення (батьки, чоловік/дружина, діти, брати/сестри).
• Члени сім'ї другого ступеня споріднення (дідусі/бабусі, тітки/вуйки, племінники/племінниці) – але тільки якщо вартість подарунка не перевищує граничну суму, встановлену законом (у 2024 році це 100 000 гривень).
• Благодійні організації, які отримують майно у подарунок для здійснення своєї статутної діяльності.

Важливо зазначити, що для застосування звільнення від сплати податку необхідно підтвердити родинні зв'язки або благодійний статус одаряємого.

Порядок сплати податку на дарування

Одаряємий зобов'язаний сплатити податок на дарування протягом шести місяців з дати отримання майна. Для сплати податку необхідно звернутися до податкового органу за місцем проживання та подати відповідну декларацію.

У декларації необхідно вказати інформацію про дарувальника, одаряємого, об'єкт дарування, вартість майна та суму податку, яку необхідно сплатити. До декларації необхідно додати копії документів, що підтверджують право власності на майно та родинні зв'язки (за наявності).

Документи, необхідні для сплати податку

Для сплати податку на дарування необхідно надати наступні документи:

• Декларацію про майновий стан і доходи.
• Копію документа, що підтверджує право власності на майно (договір дарування, свідоцтво про право власності).
• Копію документа, що підтверджує родинні зв'язки (свідоцтво про народження, свідоцтво про шлюб).
• Звіт про оцінку майна (для нерухомого майна та транспортних засобів).
• Документ, що підтверджує сплату податку (квитанція, платіжне доручення).

Подарунки від нерезидентів

Якщо подарунок отримано від нерезидента, правила сплати податку можуть відрізнятися. У такому випадку, податок сплачується з вартості майна, що знаходиться на території України. Якщо майно знаходиться за кордоном, податок не сплачується.

Важливо зазначити, що нерезидент зобов'язаний зареєструватися в податкових органах України та отримати податковий номер.

Практичні поради та можливі ризики

• Ретельно оцінюйте вартість майна, яке ви даруєте або отримуєте у подарунок.
• У разі сумнівів зверніться до юриста або бухгалтера для отримання консультації.
• Не намагайтеся ухилитися від сплати податку, оскільки це може призвести до накладення штрафів та інших санкцій.
• Зберігайте всі документи, пов'язані з даруванням, протягом строку позовної давності.

Зміни в законодавстві щодо податку на дарування

Податкове законодавство постійно змінюється, тому важливо бути в курсі останніх змін. Регулярно перевіряйте інформацію на офіційному сайті Державної податкової служби України, щоб дізнатися про будь-які зміни в правилах сплати податку на дарування.

Думки експертів

Хто платить податок при даруванні? Пояснює Олена Петренко, податковий консультант

Доброго дня! Мене звати Олена Петренко, я – сертифікований податковий консультант з понад 10-річним досвідом роботи. Сьогодні ми розберемо важливе питання: хто ж несе відповідальність за сплату податку при даруванні майна або коштів. Це питання часто виникає у людей, які планують здійснити або отримати подарунок, і правильна відповідь на нього допоможе уникнути неприємних сюрпризів з боку податкової служби.

Загальний принцип:

В Україні податок на дарування сплачує особа, яка отримує подарунок (дарувальник), а не той, хто його робить (дарувальник). Це важливо пам'ятати!

Хто є платником податку на дарування?

Платниками податку на дарування є фізичні особи, які отримали у подарунок майно (рухоме чи нерухоме), кошти, цінні папери або інші активи.

Яке майно підлягає оподаткуванню?

Не все дарування підлягає оподаткуванню. Існують об'єкти, які звільнені від податку. До них належать:

• Майно, що дарується близьким родичам першого ступеня споріднення: це батьки, чоловік/дружина, діти, рідні брати та сестри.
• Майно, що дарується близьким родичам другого ступеня споріднення: це дідусі та бабусі, онуки, тітки, дядьки, племінники та племінниці. Але тут є обмеження за вартістю (про це трохи пізніше).
• Майно, що дарується на користь дитини, яка не досягла 18 років.
• Інші випадки, передбачені Податковим кодексом України. (Наприклад, гуманітарна допомога).

Податкові ставки та ліміти:

• Для дарунків між близькими родичами другого ступеня споріднення: ставка податку становить 1% від вартості подарунка, але не більше ніж від 170 000 гривень. Це означає, що якщо вартість подарунка перевищує 170 000 гривень, податок нараховується лише з цієї суми.
• Для дарунків між не родичами або від родичів, що не входять до першого чи другого ступеня споріднення: ставка податку становить 6% від вартості подарунка.

Як розраховується податок?

Податок розраховується на підставі задекларованої вартості подарунка. Важливо зазначити, що податкова може перевірити вартість подарунка і, якщо вона вважатиме її заниженою, може самостійно визначити її ринкову вартість.

Як і коли потрібно сплатити податок?

Особа, яка отримала подарунок, повинна подати податкову декларацію про майновий стан і доходи протягом 30 календарних днів з дня отримання подарунка. Сплата податку здійснюється протягом 60 календарних днів з дня подання декларації.

Важливі нюанси:

• Дарування нерухомого майна: при даруванні нерухомого майна, крім податку на дарування, може виникнути необхідність сплатити державне мито за реєстрацію права власності.
• Дарування коштів: при даруванні коштів, отримані кошти потрібно задекларувати як дохід.
• Валютні подарунки: при даруванні в іноземній валюті, вартість подарунка перераховується в гривні за курсом Національного банку України на дату отримання подарунка.

Рекомендації:

Перед здійсненням або отриманням подарунка, рекомендую звернутися до податкового консультанта для отримання індивідуальної консультації з урахуванням вашої конкретної ситуації. Це допоможе вам правильно спланувати операцію та уникнути можливих проблем з податковою службою.

Сподіваюся, ця інформація була корисною для вас. Якщо у вас виникли додаткові питання, не соромтеся звертатися.

З повагою,

Олена Петренко,

Податковий консультант

Контактна інформація: [Вкажіть ваш контактний номер телефону та/або електронну адресу]

Дисклеймер: Ця інформація надається лише в інформаційних цілях і не є юридичною консультацією. Для отримання професійної консультації зверніться до кваліфікованого податкового консультанта.