Що не є господарською діяльністю платника податку

Основні ознаки господарської діяльності
Приклади діяльності, яка не вважається господарською
Як відрізнити господарську діяльність від особистих потреб

Основні ознаки господарської діяльності

Господарська діяльність – це сукупність операцій, які платник податку здійснює з метою отримання прибутку. В Україні такий вид діяльності регулюється податковим законодавством і підлягає оподаткуванню. Однак не всі операції, які проводяться підприємцем або фізичною особою-підприємцем, можна віднести до господарської діяльності.

Основними ознаками господарської діяльності є:

• Систематичність – операції повинні здійснюватися регулярно, а не разово.
• Отримання прибутку – основною метою має бути заробляння грошей, а не особисте використання.
• Відсутність особистого споживання – товари або послуги повинні призначатися для продажу, а не для власного використання.

Якщо діяльність не відповідає цим критеріям, вона не вважається господарською і не підлягає оподаткуванню.

Приклади діяльності, яка не вважається господарською

Не всі операції, які проводять платники податків, можна віднести до господарської діяльності. Наприклад:

1. Особисте споживання – якщо фізична особа купує товари для власних потреб, це не є господарською діяльністю. Наприклад, покупка продуктів харчування, одягу або техніки для себе.
2. Операції з нерухомим майном – продаж власного житла, якщо це не є систематичною діяльністю, не вважається господарською діяльністю.
3. Подарунки та пожертви – передача майна безкоштовно не є господарською діяльністю, якщо це не є частиною бізнес-процесу.
4. Операції з особистими активами – продаж особистого автомобіля, якщо це не є частиною бізнесу, не підлягає оподаткуванню.

Важливо розуміти, що навіть якщо операція приносить прибуток, вона не завжди є господарською діяльністю. Наприклад, продаж старого телефону за ціною нижче ринкової не вважається бізнесом.

Як відрізнити господарську діяльність від особистих потреб

Часто виникають ситуації, коли важко визначити, чи є певна діяльність господарською. Наприклад, якщо фізична особа продає вироби, виготовлені вручну, але робить це нерегулярно, це може бути як особистою, так і господарською діяльністю.

Для точного визначення слід враховувати такі фактори:

• Частота операцій – якщо продажі відбуваються раз на рік, це, ймовірно, не є господарською діяльністю.
• Масштаби діяльності – якщо операції невеликі і не приносять значного прибутку, вони можуть бути особистими.
• Наявність реєстрації – якщо платник податку зареєстрований як підприємець, то всі його операції вважаються господарськими.

Якщо є сумніви, краще звернутися до податкової адміністрації або консультанта, щоб уникнути проблем з оподаткуванням.

Вивод

Господарська діяльність – це не всі операції, які проводять платники податків. Важливо розуміти, що особисте споживання, разові продажі та інші операції, які не мають метою отримання прибутку, не підлягають оподаткуванню. Для уникнення податкових проблем слід чітко розрізняти господарську діяльність від особистих потреб.

Думки експертів

Олександр Іванович Петренко
Кандидат економічних наук, експерт з податкового права та господарського права

Що не є господарською діяльністю платника податку?

Господарська діяльність – це основний критерій для визначення платника податку в Україні. Вона передбачає систематичне отримання доходів від виробництва, торгівлі, послуг або інших видів економічної діяльності. Однак не всі операції, які можуть здаватися прибутковими, вважаються господарською діяльністю. Розберемо, що саме не підпадає під цей термін.

1. Операції, пов’язані з особистим споживанням

Якщо платник податку купує товари або послуги виключно для власних потреб (наприклад, харчування, одяг, ремонт житла), це не є господарською діяльністю. Навіть якщо такі витрати великі, вони не підлягають податковому обкладенню, оскільки не приносять прибутку.

2. Отримання доходів від неголовної діяльності

Доходи, які не пов’язані з основним видом господарювання, можуть не вважатися господарською діяльністю. Наприклад:

• Одиночні продажі особистих речей (наприклад, продаж старого автомобіля або меблів).
• Отримання дивідендів або процентів від вкладень (якщо це не є основним джерелом доходів).
• Спадкові кошти (якщо вони не використовуються для підприємницької діяльності).

3. Добровільні пожертви та благодійність

Якщо платник податку передає гроші або майно на благодійні цілі без очікування прибутку, це не є господарською діяльністю. Однак важливо документувати такі операції, щоб уникнути податкових суперечок.

4. Операції, пов’язані з управлінням власним майном

Наприклад, оренда житла, яке є особистою власністю, але не використовується для бізнесу, може не вважатися господарською діяльністю, якщо це не є систематичною діяльністю.

5. Отримання компенсацій та соціальних виплат

Державні або приватні виплати (пенсії, компенсації за шкоду, соціальні допомоги) не є господарською діяльністю, оскільки вони не пов’язані з підприємницькою активністю.

Важливі уточнення

Податкова адміністрація може переглядати статус операцій, якщо вони мають ознаки господарської діяльності. Тому рекомендується:

• Документувати всі операції.
• Розрізняти особисті та бізнес-витрати.
• Консультуватися з експертами при сумнівах.

Вивод: Не все, що приносить дохід, є господарською діяльністю. Ключові критерії – систематичність, намір отримання прибутку та використання ресурсів для бізнесу. Якщо операція не відповідає цим умовам, вона не підлягає податковому обкладенню.

Олександр Іванович Петренко
Експерт з податкового права